Loading...
Publication
A systematic literature review on the determinants of tax evasion
| Name: | Description: | Size: | Format: | |
|---|---|---|---|---|
| 1.3 MB | Adobe PDF |
Advisor(s)
Abstract(s)
Tax evasion is a relevant topic in both developed and developing economies. Numerous studies have analyzed it from various perspectives, with some focusing specifically on the root causes of tax evasion. This research synthesizes recent findings on the determinants of tax evasion, comparing and integrating the ideas of different academic papers. The methodology of this thesis consists of a systematic literature review involving a search strategy using bibliographic databases to locate relevant articles published in academic journals. The selection process included eliminating duplicates, reviewing abstracts, and conducting a full reading of the selected papers. Exclusion criteria were applied to refine the search, and a quality assessment was performed based on the contribution to knowledge, discussion of underlying theory, appropriateness of methodology, and accuracy of data analysis. The final sample comprised 28 articles. Descriptive statistics were used to analyze the yearly distribution of papers and the frequency of keywords. The literature synthesis aimed to integrate the selected articles into a coherent whole, identifying connections and patterns within the literature. This investigation emphasizes the importance of simplifying tax systems to enhance tax morale and combat corruption, particularly in developing countries. It also highlights the role of regulatory and bureaucratic factors in influencing tax compliance at the firm level. Overall, the thesis provides a comprehensive analysis of the determinants of tax evasion, offering insights into the factors contributing to this issue and suggesting implications for tax administrations, governments, and other organizations.
A evasão fiscal é um tema relevante tanto no contexto das economias desenvolvidas quanto nas economias em desenvolvimento. Diversos estudos foram realizados para analisar o tema a partir de diferentes pontos de vista. Algumas dessas abordagens focam as causas fundamentais da evasão fiscal. Esta investigação tem como objetivo sintetizar os conhecimentos mais recentes sobre os determinantes da evasão fiscal, comparando e integrando as ideias de vários artigos científicos. Esta dissertação avalia criticamente a pesquisa existente, examina a coerência dos trabalhos publicados e atualiza a literatura sobre o tema através de uma revisão sistemática da literatura. A estratégia de pesquisa baseia-se em bases de dados bibliográficas para encontrar artigos publicados em revistas académicas, adequados ao contexto desta investigação. O processo de seleção incluiu a eliminação de duplicados, a leitura de resumos e a leitura completa dos artigos selecionados. Critérios de exclusão foram aplicados para refinar a pesquisa, e uma avaliação da qualidade foi realizada com base na contribuição para o conhecimento, discussão da teoria subjacente, adequação da metodologia e precisão da análise de dados. A amostra final incluiu 28 artigos. Estatísticas descritivas foram produzidas para analisar a distribuição anual dos artigos e a frequência de palavras-chave. O processo de síntese da literatura teve como objetivo integrar os artigos selecionados de forma coerente, identificando conexões e padrões dentro da literatura. Esta dissertação fornece uma análise abrangente dos determinantes da evasão fiscal, oferecendo maior conhecimento sobre os fatores que contribuem para essa questão e sugerindo implicações para as administrações fiscais, governos e outras organizações. Em particular, os resultados sugerem a importância de reduzir a complexidade nos sistemas fiscais para fomentar a moral fiscal e combater a corrupção, especialmente em países em desenvolvimento. Também destaca o papel dos fatores regulatórios e burocráticos na influência da conformidade fiscal ao nível das empresas. A evasão fiscal representa um desafio significativo para as economias de todo o mundo, impactando negativamente as receitas governamentais e a equidade fiscal. Nos países desenvolvidos, a evasão fiscal pode minar a confiança pública nas instituições e enfraquecer o contrato social. Nos países em desenvolvimento, onde os recursos fiscais são ainda mais críticos para o desenvolvimento económico e social, a evasão fiscal pode ter consequências devastadoras. Por estas razões, entender os determinantes da evasão é crucial para a formulação de políticas eficazes. A revisão sistemática da literatura sobre evasão fiscal revela uma variedade de fatores que influenciam o comportamento de evasão fiscal. Entre os fatores mais citados estão a complexidade do sistema fiscal, as taxas de imposto, a perceção da probabilidade de deteção e punição, a moral fiscal, a corrupção, e a confiança nas instituições. Cada um desses fatores pode atuar de maneira diferente dependendo do contexto económico, social e político de um país. A complexidade do sistema fiscal é frequentemente apontada como um dos principais fatores que contribuem para a evasão fiscal. Sistemas fiscais complicados e opacos dificultam a conformidade para os contribuintes e criam oportunidades para a evasão. Simplificar o código fiscal pode, portanto, reduzir a evasão ao tornar mais fácil e transparente o cumprimento das obrigações fiscais. As taxas de imposto também desempenham um papel importante. Taxas de imposto elevadas podem incentivar a evasão, uma vez que os contribuintes procuram minimizar a sua carga tributária. No entanto, a relação entre taxas de imposto e evasão não é linear e pode ser moderada por outros fatores, como a eficiência da administração fiscal e a moral fiscal. A perceção da probabilidade de deteção e punição é outro determinante crucial. Quando os contribuintes acreditam que há uma alta probabilidade de serem apanhados e penalizados por evasão, estão menos propensos a tentar evadir impostos. Portanto, fortalecer a capacidade de fiscalização e garantir a aplicação consistente das leis fiscais pode dissuadir a evasão. A moral fiscal, ou a disposição intrínseca dos contribuintes para pagar impostos, é influenciada por fatores culturais, sociais e económicos. Alta moral fiscal está associada a menores níveis de evasão fiscal. Para melhorar a moral fiscal, é importante que os governos promovam a transparência, a justiça e a eficiência na utilização das receitas fiscais. A corrupção e a confiança nas instituições também são determinantes importantes da evasão fiscal. Países onde a corrupção é endémica e a confiança nas instituições é baixa, os contribuintes estão mais propensos a evadir impostos. Combater a corrupção e reforçar a confiança nas instituições públicas pode, portanto, assistir no aumento do cumprimento fiscal. Além disso, esta dissertação explora o papel dos fatores regulatórios e burocráticos na conformidade fiscal das empresas. A regulamentação excessiva e a burocracia podem aumentar os custos de conformidade e incentivar a evasão. Reformar a administração fiscal para torná-la mais eficiente e menos burocrática pode melhorar a conformidade fiscal. Através de uma análise crítica e integrada dos estudos sobre evasão fiscal, esta dissertação oferece uma compreensão abrangente dos fatores que influenciam o incumprimento das leis fiscais. As conclusões destacam a necessidade de abordagens multifacetadas para combater a evasão, que incluam a simplificação dos sistemas fiscais, o fortalecimento da capacidade de fiscalização, a promoção da moral fiscal e a luta contra a corrupção. As implicações para as administrações fiscais e os formuladores de políticas são claras. Para reduzir a evasão fiscal, é essencial criar sistemas fiscais mais simples e transparentes, melhorar a fiscalização e a aplicação das leis, promover a justiça e a eficiência na utilização das receitas fiscais e combater a corrupção. Essas medidas podem ajudar a aumentar a conformidade fiscal e garantir que os governos tenham os recursos necessários para financiar serviços públicos essenciais e promover o desenvolvimento económico e social. Em conclusão, esta dissertação contribui para a literatura sobre evasão fiscal ao fornecer uma análise crítica e abrangente dos determinantes da mesma. As descobertas têm importantes implicações para a formulação de políticas e oferecem insights valiosos para as administrações fiscais, governos e outras organizações empenhadas em combater a evasão fiscal e melhorar a conformidade fiscal.
A evasão fiscal é um tema relevante tanto no contexto das economias desenvolvidas quanto nas economias em desenvolvimento. Diversos estudos foram realizados para analisar o tema a partir de diferentes pontos de vista. Algumas dessas abordagens focam as causas fundamentais da evasão fiscal. Esta investigação tem como objetivo sintetizar os conhecimentos mais recentes sobre os determinantes da evasão fiscal, comparando e integrando as ideias de vários artigos científicos. Esta dissertação avalia criticamente a pesquisa existente, examina a coerência dos trabalhos publicados e atualiza a literatura sobre o tema através de uma revisão sistemática da literatura. A estratégia de pesquisa baseia-se em bases de dados bibliográficas para encontrar artigos publicados em revistas académicas, adequados ao contexto desta investigação. O processo de seleção incluiu a eliminação de duplicados, a leitura de resumos e a leitura completa dos artigos selecionados. Critérios de exclusão foram aplicados para refinar a pesquisa, e uma avaliação da qualidade foi realizada com base na contribuição para o conhecimento, discussão da teoria subjacente, adequação da metodologia e precisão da análise de dados. A amostra final incluiu 28 artigos. Estatísticas descritivas foram produzidas para analisar a distribuição anual dos artigos e a frequência de palavras-chave. O processo de síntese da literatura teve como objetivo integrar os artigos selecionados de forma coerente, identificando conexões e padrões dentro da literatura. Esta dissertação fornece uma análise abrangente dos determinantes da evasão fiscal, oferecendo maior conhecimento sobre os fatores que contribuem para essa questão e sugerindo implicações para as administrações fiscais, governos e outras organizações. Em particular, os resultados sugerem a importância de reduzir a complexidade nos sistemas fiscais para fomentar a moral fiscal e combater a corrupção, especialmente em países em desenvolvimento. Também destaca o papel dos fatores regulatórios e burocráticos na influência da conformidade fiscal ao nível das empresas. A evasão fiscal representa um desafio significativo para as economias de todo o mundo, impactando negativamente as receitas governamentais e a equidade fiscal. Nos países desenvolvidos, a evasão fiscal pode minar a confiança pública nas instituições e enfraquecer o contrato social. Nos países em desenvolvimento, onde os recursos fiscais são ainda mais críticos para o desenvolvimento económico e social, a evasão fiscal pode ter consequências devastadoras. Por estas razões, entender os determinantes da evasão é crucial para a formulação de políticas eficazes. A revisão sistemática da literatura sobre evasão fiscal revela uma variedade de fatores que influenciam o comportamento de evasão fiscal. Entre os fatores mais citados estão a complexidade do sistema fiscal, as taxas de imposto, a perceção da probabilidade de deteção e punição, a moral fiscal, a corrupção, e a confiança nas instituições. Cada um desses fatores pode atuar de maneira diferente dependendo do contexto económico, social e político de um país. A complexidade do sistema fiscal é frequentemente apontada como um dos principais fatores que contribuem para a evasão fiscal. Sistemas fiscais complicados e opacos dificultam a conformidade para os contribuintes e criam oportunidades para a evasão. Simplificar o código fiscal pode, portanto, reduzir a evasão ao tornar mais fácil e transparente o cumprimento das obrigações fiscais. As taxas de imposto também desempenham um papel importante. Taxas de imposto elevadas podem incentivar a evasão, uma vez que os contribuintes procuram minimizar a sua carga tributária. No entanto, a relação entre taxas de imposto e evasão não é linear e pode ser moderada por outros fatores, como a eficiência da administração fiscal e a moral fiscal. A perceção da probabilidade de deteção e punição é outro determinante crucial. Quando os contribuintes acreditam que há uma alta probabilidade de serem apanhados e penalizados por evasão, estão menos propensos a tentar evadir impostos. Portanto, fortalecer a capacidade de fiscalização e garantir a aplicação consistente das leis fiscais pode dissuadir a evasão. A moral fiscal, ou a disposição intrínseca dos contribuintes para pagar impostos, é influenciada por fatores culturais, sociais e económicos. Alta moral fiscal está associada a menores níveis de evasão fiscal. Para melhorar a moral fiscal, é importante que os governos promovam a transparência, a justiça e a eficiência na utilização das receitas fiscais. A corrupção e a confiança nas instituições também são determinantes importantes da evasão fiscal. Países onde a corrupção é endémica e a confiança nas instituições é baixa, os contribuintes estão mais propensos a evadir impostos. Combater a corrupção e reforçar a confiança nas instituições públicas pode, portanto, assistir no aumento do cumprimento fiscal. Além disso, esta dissertação explora o papel dos fatores regulatórios e burocráticos na conformidade fiscal das empresas. A regulamentação excessiva e a burocracia podem aumentar os custos de conformidade e incentivar a evasão. Reformar a administração fiscal para torná-la mais eficiente e menos burocrática pode melhorar a conformidade fiscal. Através de uma análise crítica e integrada dos estudos sobre evasão fiscal, esta dissertação oferece uma compreensão abrangente dos fatores que influenciam o incumprimento das leis fiscais. As conclusões destacam a necessidade de abordagens multifacetadas para combater a evasão, que incluam a simplificação dos sistemas fiscais, o fortalecimento da capacidade de fiscalização, a promoção da moral fiscal e a luta contra a corrupção. As implicações para as administrações fiscais e os formuladores de políticas são claras. Para reduzir a evasão fiscal, é essencial criar sistemas fiscais mais simples e transparentes, melhorar a fiscalização e a aplicação das leis, promover a justiça e a eficiência na utilização das receitas fiscais e combater a corrupção. Essas medidas podem ajudar a aumentar a conformidade fiscal e garantir que os governos tenham os recursos necessários para financiar serviços públicos essenciais e promover o desenvolvimento económico e social. Em conclusão, esta dissertação contribui para a literatura sobre evasão fiscal ao fornecer uma análise crítica e abrangente dos determinantes da mesma. As descobertas têm importantes implicações para a formulação de políticas e oferecem insights valiosos para as administrações fiscais, governos e outras organizações empenhadas em combater a evasão fiscal e melhorar a conformidade fiscal.
Description
Keywords
Determinantes Evasão fiscal Fatores económicos