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Perdas por imparidade - fatores explicativos e impactos
| datacite.subject.fos | Ciências Sociais::Economia e Gestão | pt_PT |
| dc.contributor.advisor | Fernandes, Joaquim Santana | |
| dc.contributor.advisor | Pereira, Luís Nobre | |
| dc.contributor.author | Guerreiro, Cristina Maria Conceição de Brito | |
| dc.date.accessioned | 2015-11-19T11:38:29Z | |
| dc.date.available | 2015-11-19T11:38:29Z | |
| dc.date.issued | 2013 | |
| dc.date.submitted | 2013 | |
| dc.description | Dissertação de mestrado, Contabilidade, Faculdade de Economia, Universidade do Algarve, 2013 | |
| dc.description.abstract | Com base numa amostra representativa das empresas da Euronext Lisboa e da Bolsa de Madrid (2007 a 2011) estuda-se o seu comportamento face ao reconhecimento das imparidades nos ativos fixos tangíveis e intangíveis e a relevância destas para os investidores. Analisa-se as diferenças no reconhecimento das imparidades imputadas à nacionalidade, ao setor de atividade e a pertença ou não aos índices bolsistas PSI20 e IBEX35. Cerca de 28% das entidades não reconheceu imparidades no período em estudo. O valor de imparidades teve uma tendência crescente ao longo do período, quase que duplicando o seu valor em 2011. Os intangíveis, e em particular o goodwill (GW), são o ativo cujas imparidades assumem peso crescente. Comprovou-se que a probabilidade pela opção de reconhecimento das imparidades é influenciada positivamente pela dimensão das entidades (proxies ativo e vendas) e negativamente pelo valor de mercado (p-value < 0,10). Constatou-se que as entidades portuguesas orientadas para a exportação têm uma maior probabilidade de não reconhecer imparidades, enquanto as com maiores valores de mercado apresentam maior probabilidade (p-value < 0,10). Quanto à relevância da imparidade para o valor de mercado confirma-se a relação negativa significativa, reforçando as conclusões de estudos anteriores, quer no mercado de capitais português, quer noutros mercados. Confirma-se ainda a relevância de outros fatores que o afetam positivamente (resultado liquido, dividendos e ativo) ou negativamente (passivo). Considera-se que este estudo contribui para a investigação na temática do reconhecimento e relevância das perdas por imparidade destes ativos, sendo inovador no que concerne à análise de fatores explicativos das opções das entidades e introduzindo o fator cultural Ibérico nessa análise. | pt_PT |
| dc.identifier.tid | 202288595 | |
| dc.identifier.uri | http://hdl.handle.net/10400.1/7077 | |
| dc.language.iso | por | pt_PT |
| dc.subject | Contabilidade | pt_PT |
| dc.subject | Bolsas de valores | pt_PT |
| dc.subject | Análise de fatores | pt_PT |
| dc.subject | Valor de mercado | pt_PT |
| dc.title | Perdas por imparidade - fatores explicativos e impactos | pt_PT |
| dc.type | master thesis | |
| dspace.entity.type | Publication | |
| rcaap.rights | openAccess | pt_PT |
| rcaap.type | masterThesis | pt_PT |
| thesis.degree.name | Mestrado em Contabilidade | pt_PT |